اذكر إيجابيات فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع، وذلك لأنها تعتبر من أهم الضرائب المتبعة في معظم دول العالم. حيث تعتبر ضريبة القيمة المضافة على البضائع من الأمور المهمة التي لها العديد من الفوائد والمزايا. يتم فرضها على السلع الاستهلاكية، مما يجعلها ضريبة غير مباشرة. وتجدر الإشارة إلى أن هذه الضريبة يتم تطبيقها على السلع والمنتجات من قبل حكومات الدول من أجل منع التهرب الضريبي ومواجهة الاحتيال، تهدف ضريبة القيمة المضافة على السلع إلى تأمين الإيرادات اللازمة لتغطية نفقات المرافق الأساسية التي توفرها الدول لمواطنيها. مع العلم أن حكومات العالم تقدم العديد من الخدمات لمواطنيها من أهمها المستشفيات والمدارس والجامعات ومراكز البحث والتطوير. بالإضافة إلى ذلك، فإن جميع قطاعات البنية التحتية مثل الكهرباء وإنشاء الطرق والسدود والاتصالات وحكومات الولايات تؤمن متطلباتها المالية من خلال فرض الضرائب. وبالتالي، فإن ضريبة القيمة المضافة على السلع هي مورد مهم ودائم لخزينة الدولة التي تفرضها. نظرا لوفرة عائدها، فإنها تمثل إحدى الوسائل المستخدمة للتأثير على الواقع الاقتصادي للبلاد وتوجيهه نحو الأفضل. وها نحن هنا لمقالنا التالي للتعرف على أهمية فرض هذا النوع من الضرائب على البضائع.
بين أنواع الضرائب على البضائع
تتبنى حكومات الدول نظامين ضريبيين خاصين بكل دولة. حيث تكون الضريبة مبلغًا نقديًا تحصل عليه الدولة من الأشخاص والمؤسسات بهدف تمويل النفقات العامة في هذا البلد. وبالتالي، تستخدم الدول أنواعًا مختلفة من الضرائب لتمويل جميع القطاعات التي تُنفق عليها، مثل الجيش والتعليم والشرطة وغيرها من القطاعات المحددة. مع العلم أن هناك عدة أنواع من الضرائب، فهي تختلف من دولة إلى أخرى، وقد يختلف اسم نفس الضريبة من دولة إلى أخرى. من بين هذه الضرائب:
- ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي نوع من الضرائب غير المباشرة المفروضة على السلع الاستهلاكية التي يشتريها المستهلك. حيث تختلف قيمته من دولة إلى أخرى، وتتبناه معظم حكومات العالم في قانونها الضريبي.
- ضريبة الدخل هي نوع من الضرائب المباشرة. حيث يدفعه الأفراد على دخلهم الشهري، وتقوم الشركات بدفعه على أرباحهم.
- ضريبة المبيعات هي نوع من الضرائب المباشرة. حيث تفرض على بيع السلعة لمستخدمها النهائي سواء كانت مستوردة أو محلية الصنع.
بين مفهوم ضريبة القيمة المضافة على البضائع
ضريبة القيمة المضافة على البضائع هي ضريبة حديثة تم استخدامها في منتصف القرن العشرين. إنها ضريبة مالية غير مباشرة تفرضها حكومات الدول على جميع الخدمات والسلع الاستهلاكية. وذلك في كل مرحلة من مراحل الإنتاج للوصول إلى المنتج النهائي. إنها أيضًا ضريبة مركبة تُفرض على فرق السعر بين تكلفة المنتج وبيعه. يمكن اعتبارها ضريبة استهلاك حيث يتم فرضها على السلع بغض النظر عن مستوى دخل المستهلك أو المشتري. وتجدر الإشارة إلى أن ضريبة القيمة المضافة على السلع تشكل نسبة كبيرة من إجمالي الإيرادات الضريبية. تحدد الدولة مبلغ هذه الضريبة كنسبة مئوية من سعر السوق النهائي. هذا دون مراعاة الفروق في الدخل بين المستهلكين. وتجدر الإشارة إلى أن ضريبة القيمة المضافة على السلع لا تؤثر على السلع الأساسية للمستهلكين. أول الدول التي استخدمت هذه الضريبة كانت ألمانيا وفرنسا خلال الحرب العالمية الأولى.
اذكر إيجابيات فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع
تخضع بعض السلع للإعفاء من ضريبة القيمة المضافة، وأهمها
- منتجات الأطفال.
- المغذيات الأساسية.
- كتب ومواد تعليمية.
- سماد منتج محليا.
- الطب الزراعي والبيطري.
- الآلات الزراعية ومعدات النقل.
- الخدمات التي يقدمها مكتب البريد.
- جميع المنتجات والخدمات والمستلزمات الطبية والصيدلانية.
- جميع قطع غيار الطائرات والطائرات التجارية الواردة للاستخدام في الدولة.
- المصانع والآلات المستوردة المستخدمة في منطقة تجهيز الصادرات أو منطقة التجارة الحرة بشرط أن يكون 100٪ من إنتاج هذه الشركة للتصدير.
بالإضافة إلى ذلك، يتم استبعاد المستهلكين الذين لا يقيمون في البلد الذي فرضت فيه من هذه الضريبة. حيث يمكنهم استعادة قيمتها، وغالبًا ما يتم استبعاد السائحين منها عند زيارتهم لدول معينة.
من ناحية أخرى، هناك العديد من السلع الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، وأهمها الأطعمة والمشروبات وكل ما يتم إنتاجه محليًا. بالإضافة إلى خدمات التعليم والرعاية الصحية الخاصة والمواصلات المحلية. بيع وتأجير المباني التجارية والسكنية يخضع لضريبة القيمة المضافة. يختلف معدل ضريبة القيمة المضافة على البضائع من بلد إلى آخر.
ماهي ضريبة القيمة المضافة على البضائع في دول العالم
استغنت معظم دول العالم عن ضريبة الدخل واستبدلت بضريبة القيمة المضافة. كمزيد من محصلي عائدات الضرائب المالية. وصل عدد البلدان التي تستخدم هذه الضريبة إلى أكثر من 180 دولة. إنها ضريبة شائعة تُستخدم في معظم دول العالم. لاحظ أن الولايات المتحدة تستخدم ضريبة المبيعات بدلاً من ذلك. بينما لا تزال هناك دول تعترف بها في قانونها الضريبي بدلاً من الضريبة التي تستخدمها.
حيث تختلف قيمة هذه الضريبة من دولة إلى أخرى فهي مرتفعة في بعض الدول ومنخفضة في دول أخرى. تجدر الإشارة إلى أن جميع دول الاتحاد الأوروبي البالغ عددها 29 تطبق ضريبة القيمة المضافة. أهم الدول التي تستخدم ضريبة القيمة المضافة على السلع هي بريطانيا وفرنسا بنسبة 20٪. بينما تنخفض إلى 18٪ في ألمانيا. في دول أخرى، مثل روسيا، تبلغ النسبة 18٪. وتتراوح في الهند بين 12٪ و 15٪. بينما وصلت إلى 11٪ في لبنان و 5٪ فقط في الإمارات العربية المتحدة.
عدد مزايا فرض ضريبة القيمة المضافة على البضائع
يعتقد الكثيرون أن ضريبة القيمة المضافة على السلع لها جوانب إيجابية تفيد الحكومات والأفراد. وذلك وفق ما يلي:
- حماية المنتج الوطني وتنظيم الأسواق المحلية.
- الحد من ممارسات المستهلك السلبية.
- يُعفى المصدرون من ضريبة القيمة المضافة، وبالتالي فهي تعتبر ضريبة محايدة.
- ضريبة القيمة المضافة هي إيرادات وفيرة ومنتظمة للحكومات بسبب ما يجمعه المواطنون عند شراء أي سلعة.
- تقدم ضريبة القيمة المضافة العديد من الخدمات للمواطنين ذوي الدخل المحدود، خاصة فيما يتعلق بالصحة والتعليم.
- تقلل ضريبة القيمة المضافة من الضغوط على الطبقات الفقيرة جدًا في المجتمع، من خلال ربط ضريبة القيمة المضافة بمستوى الإنفاق بالنسبة للدخل.
- ضريبة القيمة المضافة أفضل من ضريبة الدخل. يساعد على إبقاء رأس المال في أيدي المواطنين حتى يحين وقت شراء البضائع. وهذا بدوره يساعد في تقليل الأعباء وتوفير المال.
- ساعد في سد الفجوات الضريبية. زيادة كفاءة تحصيل الإيرادات الضريبية. وبالتالي، فإنه يقلل من التهرب الضريبي في وقت لاحق.
من مساوئ فرض ضريبة القيمة المضافة على البضائع
السلع هي عملة ذات وجهين. على الرغم من مزاياه إلا أن له عيوبًا وعيوبًا عديدة يمكن أن تؤثر على من يدفعه. من بين العيوب الرئيسية لضريبة القيمة المضافة على السلع:
- عدم رغبة رؤوس الأموال الأجنبية في بعض الدول نتيجة ارتفاع نسبة هذه الضريبة.
- تفرض ضريبة القيمة المضافة على جميع طبقات المجتمع دون استثناء.
- تواجه أنشطة المقاولات بعض المشاكل بسبب عدم وجود فواتير خاصة.
- الزيادة في تكلفة السلع والخدمات في مرحلة الإنتاج التي يستخدمها المستهلك أخيرًا. باحتساب ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل تصنيع المنتج.
- التهرب الضريبي في معاملات البيع والشراء لعدم وجود إيصالات رسمية. وبالتالي، تزداد فرص التهرب الضريبي، خاصة في الشركات الصغيرة ذات حجم المعاملات المحدود.
- تعتبر ضريبة القيمة المضافة غير عادلة لأنها لا تأخذ في الاعتبار الفروق في دخل المواطنين بين البلدان المتقدمة والنامية. وذلك إذا كان معدل ضريبة القيمة المضافة موحدًا في جميع البلدان.
كيفية التهرب الضريبي من فرض ضريبة القيمة المضافة على البضائع
التهرب الضريبي يعني عدم دفع الضريبة المستحقة على دافع الضرائب. وذلك إما جزء منه أو مجموع النسبة المفروضة عليه. إذا بذل الممول أي جهود أو جهود للتخلص من التزاماته القانونية بدفع الضريبة المستحقة عليه. تجدر الإشارة إلى أن المنتجين الذين يجمعون ضريبة القيمة المضافة يمكنهم التهرب من خلال التقليل من حجم المبيعات المبلغ عنها. من ناحية أخرى، هناك نسبة عالية من التهرب الضريبي في القطاعات غير الرسمية، مثل المؤسسات الفردية التي تحمل أسماء تجارية.
بالإضافة إلى ذلك، تمارس الشركات الكبيرة التهرب الضريبي. يتم ذلك عن طريق رفع قيمة نفقات التشغيل حتى تصبح الإيرادات قليلة. على الرغم من ذلك، هناك قوانين تعفي الأرباح الكبيرة من ضريبة القيمة المضافة من أجل تشجيع الاستثمار. في معظم الحالات، يؤدي التهرب الضريبي إلى انخفاض حجم الإيرادات العامة التي تجنيها الدولة من دافعي الضرائب. من ناحية أخرى، تضطر الحكومات إلى سداد العجز باللجوء إلى القروض الداخلية والخارجية. بالإضافة إلى ذلك، يتسبب التهرب الضريبي في انعدام العدالة الضريبية، حيث يدفعها البعض دون البعض الآخر.