من يجب عليه الالتزام بالفاتورة الإلكترونية، صرحت مصلحة الزكاة والضرائب والجمارك نظام الفواتير الإلكترونية ليكون بمثابة نظام بديل لنظام الفاتورة اليدوية بهدف القضاء على التهرب الضريبي والفساد والفوضى في المملكة، و في هذه السطور سنتعرف على اجابة من يجب عليه الالتزام بالفاتورة الإلكترونية، بالاضافة الى جميع الضوابط والإجراءات التي يجب الالتزام بها بشأن تطبيق الفاتورة الإلكترونية.
ما هي الفاتورة الإلكترونية
الفاتورة الإلكترونية هي فاتورة يتم إصدارها والاحتفاظ بها وتعديلها إلكترونيًا من خلال نظام إلكتروني موحد بخلاف الفاتورة المكتوبة بخط اليد، يأتي الاختصاص القضائي للفاتورة الإلكترونية مع الفواتير الضريبية، حيث يتم إصدارها كمستند تجاري موثوق به ليكون بمثابة بيان للخدمات والسلع، ويتم من خلاله إصدار بيان يثبت المبالغ التي يجب دفعها مقابل الخدمات، وتجدر الإشارة إلى أن الفاتورة الإلكترونية يجب أن تحتوي على البيانات الكاملة الواردة في الفاتورة الضريبية الأساسية.
ما هي آلية ومراحل تطبيق نظام الفوترة الالكتروني
توفر إدارة الضرائب والجمارك آليات ومراحل الفوترة الإلكترونية، يتم تطبيق نظام الفوترة الإلكترونية على مرحلتين أساسيتين، وهما كالتالي
- المرحلة الأولى “مرحلة الإصدار” وتطبق اعتبارًا من 4 / ديسمبر / 2025 م على جميع المكلفين المسجلين في ضريبة القيمة المضافة، باستثناء دافعي الضرائب غير المقيمين في السعودية، بصفتهم أولئك الذين يمثلون الشخص المكلف بإصدار الفاتورة.
- المرحلة الثانية تعتبر هذه المرحلة مرحلة تكامل وربط حيث سيتم تنفيذها بشكل تدريجي حسب فئة دافعي الضرائب اعتباراً من يناير 2025 م، وتجدر الإشارة إلى أنه سيتم إخطار دافعي الضرائب من الفئات المستهدفة، ليتم ربطها قبل ستة أشهر على الأقل.
من يجب أن يلتزم بالفاتورة الإلكترونية
جميع الفئات الموضحة أدناه مطلوبة للتوافق مع الفاتورة الإلكترونية في نظام القيمة المضافة
- الأفراد الذين بلغت إيراداتهم السنوية الحد الإلزامي البالغ 375 ألف ريال سعودي.
- التسجيل اختياري الأفراد أو المؤسسات الذين لم تتجاوز إيراداتهم 187.500 ريال، ولم تتجاوز عائداتهم 375 ألف ريال.
- الأفراد الذين تقل إيراداتهم السنوية عن 187،500 ريال سعودي غير مؤهلين للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
- يتم إصدار الفواتير الإلكترونية للأشخاص الذين تنطبق عليهم الشروط التالية
- يخضع الفرد إذا كان مقيماً في السعودية.
- يخضع الفرد للضريبة ؛ إذا كان هناك طرف ثالث يتصرف نيابة عن شخص خاضع لضريبة القيمة المضافة.
متى يجب إصدار الفواتير الإلكترونية
يتم إصدار الفاتورة الإلكترونية في حالة امتلاكك نشاطًا تجاريًا يخدم المستهلكين المعنيين الملتزمين بضريبة القيمة المضافة، حيث يتم إصدار الفواتير الإلكترونية لجميع المبيعات التي يتم تحرير فواتيرها الضريبية، كما هو الحال عند إصدار الفواتير الضريبية الورقية، سيتم أيضًا إصدار هذه الفاتورة وحفظها وفقًا لمتطلبات مصلحة الزكاة.
ما هي متطلبات وعناصر الفواتير الضريبية
أوضحت مصلحة الضرائب والزكاة والدخل أن الفاتورة الإلكترونية التي ستصدر في 04 / ديسمبر / 2025 م، يجب أن تتضمن المعلومات التالية، مع العلم أنه لا يوجد تنسيق محدد للفاتورة الإلكترونية
- نوع الفاتورة
- يجب الإشارة إلى أنه تم إصدار الفاتورة نيابة عن شخص، إذا تم إصدارها نيابة عن طرف ثالث.
- رقم تسلسلي يحدد الفاتورة
- رمز الاستجابة السريعة، رمز الاستجابة السريعة
- الوصف الكامل للسلعة أو الخدمة.
- سعر السلعة أو الخدمة.
- تاريخ إصدار الفاتورة واليوم والتاريخ والشهر.
- الكمية المباعة.
- المبلغ المدفوع إجمالاً، لا يشمل ضريبة القيمة المضافة.
- مقدار ضريبة القيمة المضافة.
- اسم وعنوان التاجر.
- الرقم الضريبي.
- بلغ إجمالي قيمة الفاتورة.
متطلبات إصدار الفواتير الإلكترونية والنظام الذي ستستخدمه في إصدارها
متطلبات إصدار الفواتير الإلكترونية والنظام الذي سيتم استخدامه للإصدار وفق المرحلة الأولى
- يجب التأكد من أن منشأة المستفيد مجهزة لتتلاءم مع متطلبات الفوترة الإلكترونية في المرحلة الأولى من مرحلة الإصدار، بشرط أن يتم التواصل مع مزود أنظمة الفوترة الإلكترونية، أو الفريق المختص بذلك، لضمان أن المنشأة تستوفي جميع المتطلبات الفنية والفنية.
- يتم إصدار الفواتير الإلكترونية وحفظها من خلال أنظمة الفوترة الإلكترونية.
- لاحظ أنه لن يتم إصدار فواتير مكتوبة بخط اليد أو محرر نصوص.
- من الضروري التأكد من توفر كافة عناصر الفاتورة الضريبية حتى تتوافق مع حلول الفوترة الإلكترونية ومتطلبات لائحة الفوترة الإلكترونية كما هو موضح بالصور أدناه
- الفواتير الضريبية يجب إضافة رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة للشخص المشتري إذا كان مسجلاً لضريبة القيمة المضافة بالإضافة إلى نوع الفاتورة كعنوان، يمكن إضافة رمز الاستجابة السريعة (اختياريًا).
- الفواتير الضريبية المبسطة يشترط الالتزام بإضافة رمز الاستجابة السريعة من خلال الحل التقني حسب متطلبات الفوترة الإلكترونية بالإضافة إلى نوع الفاتورة كعنوان.
- الفاتورة الإلكترونية يتم الاحتفاظ بالباركود الخاص بالفاتورة الإلكترونية ومحوه من الفاتورة الضريبية المبسطة، بشرط أن تظهر العناصر المراد توضيحها في الصورة أدناه كحد أدنى بعد 4 / كانون الأول / 2025.
ما هي المستندات التي لم يتم تصنيفها على أنها فاتورة إلكترونية
أظهر المستندات والمستندات الداعمة التالية غير المصنفة على أنها فاتورة إلكترونية
- بيانات الفاتورة غير المهيكلة بصيغة PDF أو Word.
- فاتورة ورقية ممسوحة ضوئيًا بتنسيق JPG أو PDF أو أي تنسيق آخر.
- أي فاتورة غير منظمة صادرة على صفحة ويب أو في بريد إلكتروني.
قائمة الفاتورة الإلكترونية
أصدرت مصلحة الزكاة والضرائب والجمارك موافقتها على لائحة الفوترة الإلكترونية، حيث دخلت اللائحة حيز التنفيذ من تاريخ نشرها الموافق يوم الجمعة الموافق الرابع من كانون الأول 2025، علما أن نشرها ودخولها و تاريخ الالتزام بإصدار الفواتير الإلكترونية وحفظها في الرابع من ديسمبر 2025 م، و يمكن تنزيل اللائحة ويمكن الاطلاع على جميع البنود والشروط مباشرة.
كيفية التواصل مع مصلحة الزكاة والضرائب والجمارك
يمكن التواصل مع مصلحة الزكاة والشريعة والجمارك من خلال العديد من الطرق التالية والتي نبرزها في السطور التالية
- مقر الهيئة ويقع مقرها في شارع الأمير عبد الرحمن بن عبدالعزيز بالرياض 12628.
- التقارير الأمنية يمكن الإبلاغ عن حالات التهريب المشتبه بها عن طريق الاتصال بالطرق التالية
- رقم الاتصال الموحد 1910.
- رقم الهاتف +966114208417.
- بريد الالكتروني .
- للاقتراحات والشكاوى يمكنك الاتصال بالأرقام التالية على مدار الأسبوع، 24 ساعة في اليوم
- الرقم المحلي 19993.
- الرقم الدولي +966112048998.
- منصة Twitter يمكنك التواصل من خلال حساب “خدمة العملاء”.
- حساب مصلحة الزكاة والضرائب والجمارك على تويتر “”.
رابط الفاتورة الإلكترونية zatca.gov.sa
يأخذنا الرابط التالي “من خلال الموقع الرسمي” إلى الصفحة الإلكترونية المخصصة للفاتورة الإلكترونية، والاطلاع على كافة المعلومات الموجودة في نظام الفوترة، وكذلك كافة اللوائح والتعليمات اللازمة لهذا النظام.
وفي نهاية المقال نكون قد تعرفنا على من يجب عليه الالتزام بالفاتورة الإلكترونية، وما هي آلية ومراحل تطبيق نظام الفوترة الإلكتروني، ومن يجب عليه الالتزام بالفاتورة الإلكترونية ومتى يجب إصدار الفواتير الإلكترونية، و ماهي متطلبات حفظ السجلات والفواتير الإلكترونية.