كيفية حساب الضريبة على أرباح الشركات وأقسام الشخصية الاعتبارية، تعتبر الشركات واحدة من ضمن المؤسسات التي يتوجب عليها أن تقوم بدفع الضرائب، وذلك لأنها تخضع للقانون الذي يتعلق بالضرائب، ومن الواجب عليها أن تقوم بدفع كامل تلك الضرائب، ويتم احتساب تلك الضرائب وقيمتها من خلال القوانين المعمول بها في المؤسسات، ابقوا معنا من أجل الحديث عن كيفية حساب الضريبة على أرباح الشركات وأقسام الشخصية الاعتبارية.
شرح كيفية احتساب الضريبة على أرباح الشركات المصرية
كيف تحسب الضريبة على أرباح الشركات المصرية؟ إنه سؤال مهم نوضح إجابته من خلال ما يلي:
- تبلغ الضريبة على إنتاج السلع 19٪.
- أما الضريبة على باقي الفئات الأخرى فتبلغ 26٪.
- أما أنشطة البناء والأشغال العامة والري والسياحة فتبلغ الضريبة التي تتحملها 23٪.
اقرا أيضا: ما هي أسباب فرض الدول للضريبة الجمركية
احتساب الضريبة على أرباح الشركات المصرية الفردية
سوف نشرح كيفية احتساب الضريبة على أرباح الشركات المصرية الفردية بعد معرفة كيفية احتساب الضريبة على أرباح الشركات المصرية حيث يتم احتساب ضريبة الدخل للملكية الفردية بقيمة صافي أرباح النشاط بعد إقفال السنة المالية، بعد خصم مصاريف التشغيل للإجراءات للحصول على ما يسمى إجمالي ربح النشاط وتجدر الإشارة إلى أن المصاريف الإدارية مضافاً إليها الإهلاك يتم استقطاعها للحصول على صافي الدخل للنشاط بحيث يتم احتساب الضريبة على صافي الدخل للنشاط في نهاية السنة المالية.
تعريف الشخصية الاعتبارية في القانون المصري
الشخصية الاعتبارية هي الشخصية التي تعبر عن كل أموالها ككيان محدد ومستقل عن جميع الأفراد والصناديق المنشأة من أجلها، وذلك لتحقيق غرض محدد معترف به كشخصية اعتبارية في جمهورية مصر العربية.
أقسام الشخصية القانونية بموجب القانون المصري
تقسم الشخصية الاعتبارية وفق القانون في جمهورية مصر العربية إلى:
- شركات المال والأفراد أيا كان القانون الذي يخضعون له.
- منظمة تعاونية.
- المؤسسات العامة التي تمارس نشاطًا خاضعًا للضريبة.
- البنوك والشركات والمؤسسات الأجنبية وإن كان مقرها خارج جمهورية مصر العربية.
- الوحدات المكونة من وحدات الإدارة المحلية فيما يتعلق بنشاطها الخاضع للضريبة.
ما هو معدل ضريبة الدخل للكيانات القانونية
سنتعرف على ضريبة دخل الشركات بعد معرفة الإجابة عن كيفية حساب ضريبة دخل الشركات بموجب القانون المصري، تفرض الضريبة على 20٪ من صافي الأرباح السنوية وتستثني أرباح هيئة قناة السويس والهيئة المصرية العامة للبترول والبنك المركزي، وتفرض الضريبة بنسبة 40٪، والمادة 49 من قانون العقوبات ينص القانون المصري على أنه في حالة تحديد الضريبة يجب تقريبها إلى أقرب عشرة جنيهات أقل.
حساب ضريبة دخل الشركات بموجب القانون العام والخاص
سنشرح كيفية احتساب ضريبة الدخل على الشركات وفق القانون العام حيث يتم ذلك من خلال الآتي:
- وتقدر الضريبة بنسبة 19٪ لفئة إنتاج السلع.
- تقدر الضريبة بنسبة 23٪ على البناء والأشغال العامة.
- كما تقدر الضريبة بنسبة 26٪ للفئات الأخرى.
أما بالنسبة للقطاع الخاص، فيتم احتساب ضريبة الدخل على الشركات من خلال الآتي:
- 10٪ لاسترداد الديون والسندات والودائع، عندما يشكل الخصم لهذه المبالغ المستردة بندًا ضريبيًا يتم خصمه من الفرض النهائي للضريبة.
- 40٪ عن القيود الناتجة عن سندات الأموال غير الاسمية أو لحاملها ويكتسب هذا الخصم صفة مكتوبة.
- 20٪ للمبالغ المحصلة من قبل المنشآت في إطار عقد الإدارة والتي تخضع للخصم عند المصدر.
- 24٪ للمبالغ التي تحصل عليها المؤسسات الأجنبية التي ليس لديها منشآت مهنية دائمة بموجب اتفاقيات تقديم الخدمة، ونفس النسبة من الدخل المدفوعة للمخترعين المقيمين خارج الجمهورية العربية المصرية سواء بموجب ترخيص باستغلال براءات الاختراع الخاصة بها أو بموجب التنازل عن العلامة التجارية أو الأسلوب أو الصيغة أو منح امتياز لك.
- 10٪ للمبالغ المستلمة من قبل شركات الشحن الأجنبية.
اقرا أيضا: ما هي أسباب فرض الدول للضريبة الجمركية
تحديد الربح الخاضع للضريبة
يتم تحديد الدخل الخاضع للضريبة من خلال النتيجة المحاسبية للشركة، ويجب إضافة الوضع الضريبي إلى نتيجة المحاسبة، ويجب أن يكون مصحوبًا بالتقارير والنتائج السنوية يمكنك أيضًا إظهار نتائج سنوية موجبة تمثل ربحًا أو نتائج سنوية سلبية تمثل خسارة.
ما هي الكيانات المعفاة من الضرائب
بعد أن نتعرف على كيفية حساب ضريبة الدخل على الشركات، سنتعرف على بعض الكيانات المعفاة من الضرائب على هذه الكيانات، ونذكر ما يلي:
- أرباح شركات استصلاح أو زراعة الأراضي لمدة 10 سنوات.
- أرباح شركات إنتاج الدواجن وتربية النحل والثروة الحيوانية والتسمين ومزارع الأسماك لمدة 10 سنوات تحتسب من تاريخ ممارسة المهنة.
- الوزارات والدوائر الحكومية.
- المنشآت التعليمية الخاضعة للإشراف السياحي، وغير الهادفة للربح.
- الجمعيات والمنظمات غير الحكومية في حدود الغرض الذي أُنشئت من أجله.
- الكيانات غير الربحية المخصصة للأنشطة الاجتماعية أو العلمية أو الرياضية.
- فوائد صناديق التأمين الخاصة.
- أرباح وتوزيعات صناديق الاستثمار وفق قانون سوق العمل.
- توزيعات الأرباح والأرباح لأسهم الكيانات القانونية الأخرى.
الى هنا نكون قد انتهينا من الحديث عن موضوع الضرائب التي يتم دفعها للحكومة، وذلك مقابل أن تقوم الحكومة بضمان تسديد كامل القيم المستحقة علينا من أجل الضريبة، والتي تساهم في عملية دعم اقتصاد البلدان.