كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر وآلية سداد الضريبة، تعتبر الضرائب واحدة من أهم الأموال التي تقوم الحكومة بجمعها من الشعوب، في المقابل تتمكن الحكومة من تقديم الكثير من الخدمات المتنوعة للشعوب من خلال الأموال التي يتم جنيها من خلال الضرائب، لهذا السبب يجب على المواطن أ، يقوم بدفع تلك الضريبة، والتعرف على طرق حسابها، ابقوا معنا من أجل الحديث عن كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر وآلية سداد الضريبة.
طريقة احتساب ضريبة القيمة المضافة في مصر
بادئ ذي بدء، سوف نوضح المقصود بمصطلح القيمة المضافة، حيث أن هذه القيمة هي أحد أنواع الضرائب غير المباشرة التي يفرضها عدد كبير من دول العالم وعلى رأسها جمهورية مصر العربية وهي مفروضة على جميع البضائع والأشياء القابلة للتداول في حياتنا اليومية، أو التي تخضع لقوانين البيع والشراء.
ومع ذلك، هناك بعض السلع التي لا تخضع لهذا النوع من الضرائب والمعروفة باسم السلع المعفاة يتم تنفيذ خدمة القيمة المضافة أيضًا في حوالي 160 دولة حول العالم تعتبر حصيلة هذه الدول من هذه الضريبة مصدرا رئيسيا للدخل، تهدف إلى رفع ميزانيتها ومستواها الاقتصادي.
وتجدر الإشارة إلى أن قيم ضرائب القيمة المضافة تُفرض على البضائع في جميع مراحل إنتاج هذه السلع، أي كسلسلة من الضرائب المتعددة طوال فترات تصنيع وتخزين واستهلاك السلعةالمنتج.
اقرا أيضا: كيفية حساب صافي ارباح التشغيل بعد الضريبة
قانون ضريبة القيمة المضافة
بعد الحديث في الفقرة السابقة عن كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر، سنتحدث في هذه الفقرة عن قانون ضريبة القيمة المضافة حيث صدر هذا القانون عام 2016 ونُفذ بنسبة 13٪ مطلع أكتوبر 2016، بإيرادات مستهدفة تقارب 20 مليار جنيه مصري هذا يعادل 25.5 دولار في 2016/2017.
مع العلم أن قانون القيمة المضافة غير مرتبط بإصدار اللائحة التنفيذية للقانون، ويتم تطبيقه لحساب الفرق بين البضائع في مرحلة الإنتاج ومرحلة البيع كما تم تعديل هذا القانون أكثر من مرة لإزالة أي تحريف قد يوجد فيه ويسبب مشاكل ولايواء كافة فئات المجتمع ولا يكون عبئاً على المواطنين المصريي بالإضافة إلى ذلك، تم إعفاء بعض الأنشطة التجارية والسلع والخدمات من ضريبة القيمة المضافة وتم تعديل فترة التحصيل لهذه الضريبة.
توضيح الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة
تختلف ضريبة القيمة المضافة عن ضريبة المبيعات التي يتم فرضها في نهاية بيع المنتج للمستهلك النهائي، بينما يتم فرض ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل التوزيع والإنتاج تعرف ضريبة المبيعات على النحو التالي: هي مبلغ من المال تحصل عليه الدولة من الأفراد والمؤسسات والشركات، هي من الضرائب المباشرة المفروضة على السلع المصنعة والمستوردة وطنياً تعرف ضريبة القيمة المضافة على النحو التالي: وهي نوع من ضريبة المبيعات، وقد عرفها الخبراء بأنها ضريبة يتم احتسابها على قيمة الأجور + الأرباح المضافة على البضائع، وتحسب على النحو التالي:
- VAT = ضريبة المخرجات – ضريبة المدخلات.
- ضريبة القيمة المضافة = الضريبة على الإنتاج المعني – الضريبة المدفوعة على جميع المشتريات.
اقرا أيضا: تفاصيل عن الضريبة المضافة في السعودية
قائمة الخدمات والسلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
في هذه الفقرة سنتحدث عن أهم الخدمات والسلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة بعد أن تحدثنا سابقا عن كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر ومن أهم الخدمات المعفاة من هذه الضريبة ما يلي:
- خدمة الغاز الطبيعي وغاز البوتان.
- خدمة المأكولات والمشروبات في المحلات والمطاعم غير السياحية.
- خدمة نقل وبيع وتوصيل الطاقة الكهربائية.
- خدمات التأمين وإعادة التأمين.
- خدمات التعليم والتدريب والبحث العلمي.
- الخدمات الصحية والعمليات الطبية ما عدا الجراحة التجميلية.
البضائع المعفاة من الضريبة هي:
- المستحضرات التي يتم تضمينها في عصيدة الأطفال.
- الحليب والبيض ما عدا المبستر.
- الشاي والسكر والزيت والمعكرونة.
- جميع أنواع الخبز.
- قمح ودقيق مصري.
- جميع أنواع اللحوم البيضاء والحمراء مثل الدواجن والعجل.
- حلاوة، طحينة، دبس أسود، عسل.
- الخضار والفواكه المجهزة محليًا، باستثناء البطاطس والعصائر ومركزاتها.
- الذهب والفضة والنفط الخام.
- البقوليات والحبوب وملح الطعام والتوابل المصنعة.
- البذور والمحاصيل الزراعية.
ما هي الكيانات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
بعد شرح كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في مصر، سنتعرف على الجهات المعفاة من هذه الضريبة وهي:
- جميع خدمات التدريب والتعليم والبحث العلمي.
- خدمات التوثيق والناشرين والمحفوظات والمتاحف.
- خدمات التأجير التمويلي.
- الخدمات المالية غير المصرفية الخاضعة لرقابة الرقابة المالية.
- جميع الخدمات المتعلقة بأماكن العبادة مثل الكنائس والمساجد.
طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة
يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة بطرح قيمة مدخلات الإنتاج من سعر السلعة أو الخدمة وقت البيع ثم ضرب النتيجة في معدل الضريبة إذا كان سعر بيع المنتج 1500 جنيه مصري، وسعر مدخلات الإنتاج 300 جنيه، ومعدل الضريبة 15٪، فإن القيمة المضافة تساوي 1500-300 جنيه مصري = 1200 × 15٪ = 180 جنيه مصري.
ما هي آلية احتساب الضريبة من إجمالي مبلغ الفاتورة
سنتعرف على آلية احتساب ضريبة المبلغ الإجمالي للفاتورة بعد أن نعرف كيف نحسب ضريبة القيمة المضافة إذا كنت تريد حساب القيمة المالية للضريبة لإجمالي فواتير المبيعات والشراء، فأنت تحتاج إلى اتباع ما يلي:
معرفة مقدار الضريبة التي تم دفعها أثناء الشراء، ثم يتم خصمها من قيمة الضريبة المحصلة من عمليات البيع مثال: اشتريت سلعة أو سلعة من المصنع سعرها 1000 جنيه أضيفت لها القيمة تضاف نسبة الضريبة وهي 5٪ فيصبح الإجمالي على فاتورة الشراء 1،050 جنيه مصري (1،000 + 50).
فقمت ببيع هذه السلعة بقيمة 1200 جنيه مصري مضافًا إليها معدل ضريبة القيمة المضافة وهو 6٪ يصبح إجمالي فاتورة البيع 1260 جنيهًا مصريًا (1200 + 60) وعليه فقد دفع 50 جنيهًا مصريًا وتقاضى 60 جنيهًا قيمة مضافة ثم يتم خصم مبالغ ضريبة الشراء من مبالغ ضريبة المبيعات لإيجاد المبلغ المستحق 60-50 = 10 جنيهات مصرية.
يجب سدادها إذا كانت فاتورة المبيعات 1000 جنيه وضريبة مبيعات 14٪، فتكون قيمة الضريبة 140 جنيهًا مصريًا هذه فاتورة توريد، مما يعني أن العميل سيخصم 1٪ من إجمالي الفاتورة (ضريبة الخصم والإضافة) بمبلغ 1000 جنيه مصري الفاتورة لا تشمل ضريبة المبيعات، أي 1140 لم يتم تحميلها وذلك وفقًا لقانون الضرائب ؛ لا يتم فرض أي ضريبة على الضريبة.
طريقة دفع ضريبة القيمة المضافة في مصر
أكدت مصلحة الضرائب بجمهورية مصر العربية خصم ضريبة القيمة المضافة وضريبة القوائم، حسب الظروف، المستحقة على مشتريات هذه الجهات من السلع والخدمات الخاضعة للضريبة وتوريدها لمصلحة الضرائب المصرية خلال 30 يومًا من تاريخ الشراء نيابة عن المورد مباشرة ومن خلال استخدام نظام الدفع الإلكتروني لصالح وحدة المحاسبة الرئيسية بالإدارة المركزية للشئون المالية بمصلحة الضرائب المصرية في هذه الحالة، لا يجوز لمصلحة الضرائب ولا لأي من أعضائها المطالبة بضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الهوية من المورد.
تقديم الإقرار الضريبي إلكترونيًا
سنشرح كيفية تقديم الإقرار الضريبي إلكترونيًا في هذه الفقرة، ونوضح أيضًا كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر في الفقرات السابقة يتم ذلك باتباع الخطوات الإلكترونية التالية:
- تسجيل الدخول إلى حسابك من البوابة الإلكترونية للهيئة
- انتقل إلى أيقونة الضرائب غير المباشرة.
- انتقل إلى أيقونة الإقرارات الضريبية.
- الوصول إلى رمز عائدات ضريبة القيمة المضافة.
- ابحث عن الإقرارات الجاهزة لملءها، ثم أدخلها وأرسلها.
- وصول إشعار إيداع ضريبة القيمة المضافة.
الى هنا نكون قد انتهينا من الحديث عن واحد من أهم الموضوعات التي تم البحث عنها بصورة كبيرة، ومن الجدير بنا أن نحرص على الالتزام بدفع الضرائب للحكومة من أجل أن تكون الحكومة قادرة على القيام بتقديم الخدمات المناسبة من أجل الجمهور.